Consulte el PDF Son numerosas las empresas que, en fechas de presentar el Impuesto sobre Sociedades, tienen dudas acerca de si no liquidar el referido impuesto implica algún tipo de responsabilidad penal para la compañía. El impago de impuestos puede llevar aparejada la comisión de un delito contra la Hacienda Pública (artículo 305 y ss. del Código Penal). Conocido usualmente como delito fiscal, para la comisión de este tipo delictivo se [...]
Consulte el PDF Tal y como mencionábamos en la Circular 72/19, la reciente Ley Orgánica 1/2019, de 20 de febrero, introdujo y/o modificó diversos delitos del Código Penal que tienen gran relevancia en materia de Compliance Penal. Algunas de las principales novedades introducidas en el Código Penal son las siguientes: Corrupción en los negocios (art. 286 1 CP): la nueva redacción de este delito incluye el “ofrecimiento” o la “promesa de [...]
Consulte el PDF La Sentencia del Tribunal Supremo 234/2019, de 8 de mayo, se pronuncia nuevamente sobre uno de los aspectos de mayor relevancia del ámbito penal actual: la responsabilidad penal de las empresas. En este caso, una sociedad formula un recurso de casación por aplicación indebida del artículo 31.2 CP en su redacción anterior a la actual, considerando que su aplicación vulnera, entre otros, el principio de irretroactividad de la [...]
Consulte el PDF La Ley Orgánica 1/2019, de 20 de febrero, que modifica el Código Penal para transponer Directivas de la Unión Europea en los ámbitos financiero y de terrorismo, y abordar cuestiones de índole internacional, entró en vigor recientemente e influye en gran medida en materia de Compliance Penal. A tenor de la reforma, se modifican diversos artículos del Código Penal y se añaden algunos de nueva creación, ampliando por [...]
Consulte el PDF Como ya se expuso en la Circular nº 37/19, desde la introducción de la Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio, se estableció que las personas jurídicas podían adquirir responsabilidad penal a través de la transformación, fusión, absorción o escisión de una compañía (artículo 130.2 del Código Penal). El reciente Auto 246/2019, emitido por la Sala de lo Penal de la Audiencia Nacional, Sección 4ª, estima el recuro [...]
Consulte el PDF La Sentencia del Tribunal Supremo (Salo de lo Penal) núm. 123/2019, de 8 de marzo, trata uno de los aspectos más relevantes en lo que al Compliance Penal se refiere: la representación de la persona jurídica en sede judicial. Según se establece en el artículo 119.1.b) de la Ley de Enjuiciamiento Criminal (LECrim), la comparecencia de la persona jurídica en juicio se practicará con el representante especialmente designado [...]
Consulte el PDF El pasado mes de enero, en un auto emitido por el Magistrado José Luis Calama Teixeira, Juez del Juzgado Central de Instrucción nº4 de la Audiencia Nacional, la mercantil BANCO SANTANDER, S.A. (en adelante Banco Santander) adquirió la condición de investigada por el simple hecho de haber absorbido a BANCO POPULAR ESPAÑOL, S.A. (en adelante Banco Popular). El Magistrado entendió que el Banco Santander debía responder en virtud [...]
Consulte el PDF Reciente Sentencia del Tribunal Supremo 742/2018, de 7 de febrero de 2019, trata un aspecto que, hasta ahora, no se había evaluado: la condena de la compañía sin persona física que condenar. En la referida sentencia se recurre una supuesta vulneración del artículo 31 ter.2 CP argumentando que “la condena sin concurrencia de condena de la persona física infringe el artículo 31 bis en relación con el citado [...]
Consulte el PDF El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) ha resuelto uno de los principales interrogantes sobre la información no financiera y de diversidad que deben presentar ciertas empresas. La cuestión planteada se refiere a las condiciones que debe reunir el verificador del estado de información no financiera (EINF) en aplicación de lo establecido en la Ley 11/2018, de 28 de diciembre, por la que se modifica el [...]
Consulte el PDF La nueva Ley 11/2018, de 28 de diciembre, introduce la obligación para determinadas compañías de disponer de un Compliance Penal a través de lo que denomina “estado de información no financiera”, elevando así los niveles de exigencia y transparencia en el ámbito empresarial. Esta normativa es de aplicación para las sociedades de capital y sociedades que formulen cuentas consolidadas, siempre que se den los requisitos enumerados en el [...]